세금계산서 발행 기준과 방법 – 간이 vs 일반과세자

 

 

스마트스토어, 구매대행, 쇼핑몰, 블로그 마켓 등
개인사업자로 창업하면 가장 많이 듣게 되는 질문 중 하나는

"세금계산서 발행해야 하나요?"
"간이과세자는 발행이 안 된다는데...?"
입니다.

 

이번 포스팅에서는 세금계산서의 개념, 발행 대상, 간이/일반과세자의 차이와 함께
실제로 어떻게 발행하는지까지 정리해보겠습니다.

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✅ 세금계산서란?

부가가치세법에 따라 재화 또는 용역을 공급할 때
사업자 간(B2B) 거래에 사용되는 세금 증빙 문서입니다.

• 공급자(판매자)가 공급받는 자(구매자)에게 발행
• 부가세 신고 시 매출/매입으로 처리

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📌 누가 세금계산서를 발행할 수 있을까?

구분	세금계산서 발행 가능 여부
일반과세자	✅ 가능 (전자세금계산서 의무)
간이과세자	❌ 원칙상 불가 (영수증, 계산서만 가능)
면세사업자	❌ 부가세 면세 대상

💡 간이과세자는 전자세금계산서 발행 의무가 없고,
부득이한 경우 ‘일반세금계산서’ 발급은 가능하지만 거의 사용되지 않음.

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🧮 간이 vs 일반과세자 비교

항목	간이과세자	일반과세자
발행 가능 여부	❌ 전자세금계산서 불가	✅ 필수 발행
고객 요구 시 대응	계산서 또는 영수증 제공	세금계산서 제공
홈택스 사용	간편 신고/계산서 없음	홈택스 발행 필수
부가세 환급	❌ 없음	✅ 매입세액 공제 가능

 

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✍️ 실무 발행 방법 (일반과세자 기준)

1. 전자세금계산서 발행 방법 (홈택스 기준)

1. 국세청 홈택스 접속
2. [전자세금계산서 → 세금계산서 작성] 클릭
3. 공급받는 자 정보 입력 (사업자등록번호 등)
4. 공급가액, 세액 입력 → 발행 → 상대방 수신

💡 발행 후 10일까지 전송하지 않으면 지연 가산세 발생

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2. 세금계산서 발행 시기

상황	발행 시기
일반거래	거래일 기준 발행
대금 선입금	입금일 기준 발행
물품 납품 완료	납품일 기준 발행

 

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💡 실무 팁

상황	처리 방법
스마트스토어에서 기업이 세금계산서 요청	→ 일반과세자 등록 필요
간이과세자인데 거래처가 계산서 요구	→ 현금영수증 또는 일반 계산서로 대체
매출이 늘어날 예정	→ 일반과세자 전환 고려 (계산서 발행 가능)

 

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🆕 2026년부터 전자세금계산서 의무화 확대 예정

• 연매출 8천만 원 이상 간이과세자도 전자세금계산서 의무 대상 포함 예정
• 사전 준비 필요 (인증서, 발행 시스템, 세무대리인 연동 등)